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伝票たちの集計(仕訳集計表・総勘定元帳へ)

伝票を仕訳帳として使う

伝票の講の一番はじめに、「仕訳にハンコの欄をつけたのが振替伝票」というお話をしました。

そして、入金伝票は「(借)現金」なので借方について省略、出金伝票も同様に貸方について省略したもので、いずれも仕訳と同じことが書いてあるわけです。

ということは、伝票制を採用しているのであれば、伝票と仕訳帳両方つけると、同じような内容の帳簿を二重に作っていることになります。

そこで、伝票制を採用している場合には、似たような内容の仕訳帳は作らず、伝票(たち)を仕訳帳としても兼用し、手間を省くのです。

伝票たちから仕訳集計表へ

とはいえ、伝票からいきなり総勘定元帳の各勘定口座へ転記(勘定記入)するのは、まちがいのリスクが高まります。

仕訳帳であれば、借方=貸方になっているはずなので、そのとおりに借方勘定、貸方勘定に記入していけばいいのですが、各伝票ではそのチェックができていません。

そこで、伝票の内容を一旦「仕訳集計表」という試算表のような帳票に集約し、借方=貸方になっているかなどをチェックしたうえで、勘定記入をします。


この仕訳集計表ですが、
毎週集計すれば「仕訳週計表
毎日集計すれば「仕訳日計表
といいます。
以下のようなフォーマットです。




合計試算表と同じようなフォーマットですね。

■例1■
平成XX年7月1日の取引に関する下記の伝票記入に基づいて、仕訳日計表(元丁欄省略)を作成しなさい。





STEP.1 各伝票に書かれている内容を仕訳に変換
入金伝票→
(借)現 金 5,000 (貸)売掛金 5,000
出金伝票→
(借)通信費 2,000 (貸)現 金 2,000
振替伝票→
(借)売掛金 8,000 (貸)売 上 8,000

STEP.2 各仕訳内容を日計表に集約し、貸借合計の一致をチェック。



さて、次は仕訳日計表から総勘定元帳への転記。

■例2■
■例1■で作成した仕訳日計表をもとに、次の総勘定元帳へ転記してください。

総勘定元帳






【解答】






【ポイント】 
1.摘要欄は、仕訳の相手科目ではなく、「仕訳日計表」
2.同日の取引であっても、借方と貸方は行を分けて記入
3.「借/貸」欄は、残高が借方残か貸方残か


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第1問(仕訳問題)
 戻り・戻し・値引き
 普通預金 当座預金
 消耗品と消耗品費
 内金・手付金
 貸倒処理
第2問
 勘定記入
第3問
 合計試算表
第4問
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